401
Přehled příjmů a výdajů podniku a další informační poklady, které se dají najít v účetní uzávěrce
Petra Masláková
Nahoru1. Cash-flow
Výkaz cash-flow se sleduje poměrně krátkou dobu. Jako součást finanční analýzy se využívá teprve čtyřicet let ve světě a patnáct let u nás.
Výkaz o peněžních tocích můžete najít pod různými jmény:
I uspořádání výkazu se může lišit. Forma výkazu cash-flow:
-
bilanční – na jedné straně jsou uvedeny zdroje peněžních prostředků, jejich tvorba (příjmy) a na straně druhé jejich využití (výdaje),
-
sloupcová (retrográdní) – vše v jednom sloupci s rozdílnými znaménky.
Výkaz cash-flow
Výkaz cash-flow je jeden z účetních výkazů, který sleduje zdroje tvorby příjmů (peněžních prostředků), a také kde se tyto peněžní prostředky vydaly (místa využití, výdaje).
Prostřednictvím výkazu cash-flow můžeme sledovat skutečnou finanční situaci podniku. Zobrazuje totiž skutečných pohyb peněžních prostředků (hotovosti i na bankovních účtech).
Při analýze tohoto výkazu hledáme odpověď především na základní otázku:
Jak velké množství peněžních prostředků podnik při své činnosti vytvořil a za jakým účelem je podnik použil.
Dále můžeme posoudit:
-
schopnost podniku zajistit i v budoucnu dostatečnou tvorbu peněžních prostředků na včasnou úhradu splatných závazků i na investiční financování,
-
jaký je vztah mezi ziskem a čistým peněžním příjmem apod.
Firma Papoušek a syn, s. r. o. dle výkazu zisku a ztráty dosahuje kladného hospodářského výsledku – zisku ve výši 500 000 Kč, což u firem, které podnikají ve stejném oboru a jsou stejné velikosti je velmi dobrý výsledek. I tak však ve sledovaném roce měla vážné problémy s včasnou úhradou splatných závazků vůči dodavatelům i zaměstnancům.
Doporučení pro manažery firmy: Analyzovat nejen výkaz zisku a ztráty, podle kterého firma hospodaří dobře, ale podrobit důkladné analýze i výkaz cash-flow a zjistit, jak probíhá tvorba a vydávání peněžních prostředků ve firmě.
Peněžní toky
Ve výkaze cash-flow jsou zaznamenány peněžní toky v podniku za uplynulé účetní období.
Peněžními toky jsou přírůstky (příjmy) a úbytky (výdaje) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů.
Peněžními prostředky rozumíme peníze v hotovosti včetně cenin, peněžní prostředky na bankovních účtech (včetně pasivních zůstatků) a peníze na cestě.
Peněžní ekvivalenty je krátkodobý likvidní majetek, který je možno v krátké době s nízkými dodatečnými náklady na přeměnu přeměnit na předem známou částku. Nepočítáme u něj s vlivem času na jeho hodnotu.
Nahoru2. Kde se peněžní prostředky tvoří a kam se ztrácejí
Výkaz cash-flow má strukturu, která kopíruje činnosti v každém podniku. Základní části výkazu cash-flow:
- provozní činnost
- investiční činnost
- finanční činnost
Provozní činnost
Asi nejdůležitější část výkazu, která poskytuje informace o tom, do jaké míry je hospodářský výsledek z běžné činnosti odpovídá skutečně obdrženým finančním prostředkům a jak je velikost příjmů ovlivněna…
